2025年4月1日，香港政府將發(fā)放香港公司的稅表。對(duì)于持有香港公司的企業(yè)主來(lái)說(shuō)，這不僅是一個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，更是一個(gè)關(guān)乎企業(yè)稅務(wù)合規(guī)與享受政策紅利的關(guān)鍵時(shí)刻。今天，咱們就來(lái)聊聊香港公司審計(jì)。

一、享受香港與內(nèi)地《避免雙重征稅協(xié)定》的金鑰匙

香港和內(nèi)地簽署的《避免雙重征稅協(xié)定》就像一座金橋，為企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)鋪就了稅收優(yōu)惠之路。但想踏上這座橋，企業(yè)得先拿到 “入場(chǎng)券”，而審計(jì)報(bào)告就是這張 “入場(chǎng)券”。

（一）香港稅務(wù)居民身份證明書：稅收協(xié)定優(yōu)惠的敲門磚

香港稅務(wù)居民身份證明書（COR）是企業(yè)享受稅收協(xié)定優(yōu)惠的必要條件。根據(jù)香港稅務(wù)局的規(guī)定，企業(yè)或個(gè)人若想享受避免雙重征稅協(xié)定下的優(yōu)惠待遇，必須首先獲得COR。COR作為法定身份憑證，用于證明申請(qǐng)人在相關(guān)稅收協(xié)定下的香港居民身份。

但請(qǐng)注意，獲得COR并不意味著一定能享受協(xié)定中的優(yōu)惠待遇。最終是否能享受優(yōu)惠，需由締約伙伴的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)協(xié)定的具體條款和條件進(jìn)行判定。例如，香港公司若持有內(nèi)地企業(yè)至少25%的股份，可依據(jù)內(nèi)地與香港的稅收安排享受股息預(yù)提所得稅稅率5%的優(yōu)惠。這種優(yōu)惠的申請(qǐng)需要以COR為前提條件。

*香港除與內(nèi)地簽署《避免雙重征稅協(xié)定》外，還與其他國(guó)家或地區(qū)簽訂了全面性避免雙重征稅的協(xié)定，例如：新加坡、印尼、日本、韓國(guó)等，完整的協(xié)定列表可參考香港稅務(wù)局的官方信息。

（二）準(zhǔn)確核算應(yīng)稅所得的保障協(xié)定中對(duì)股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等不同類型收入的征稅規(guī)則和稅率優(yōu)惠有明確規(guī)定。企業(yè)重視審計(jì)工作，能準(zhǔn)確核算企業(yè)的應(yīng)稅所得，合理劃分不同類型的收入，確保企業(yè)在享受協(xié)定優(yōu)惠時(shí)能夠準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額。審計(jì)結(jié)果能核實(shí)股權(quán)結(jié)構(gòu)的真實(shí)性，為企業(yè)爭(zhēng)取到這一優(yōu)惠稅率提供有力支持。

（三）提供有力證明，增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)信任審計(jì)報(bào)告作為獨(dú)立第三方對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的客觀評(píng)價(jià)，可以作為企業(yè)享受協(xié)定優(yōu)惠時(shí)的重要證明文件。在與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通和申請(qǐng)協(xié)定優(yōu)惠時(shí)，審計(jì)報(bào)告能夠增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的信任度，提高申請(qǐng)的成功率。

二、香港公司監(jiān)管收緊，合規(guī)要求的 “緊箍咒”在全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜和監(jiān)管要求不斷提高的背景下，香港公司監(jiān)管也在不斷收緊。這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，既是挑戰(zhàn)，也是機(jī)遇。香港公司作為眾多企業(yè)在海外生意的路徑公司又好，持股平臺(tái)又好，我們需要重點(diǎn)關(guān)注香港公司審計(jì)，以適應(yīng)全球合規(guī)化的趨勢(shì)。（一）香港稅務(wù)局防止偷漏稅零申報(bào)門檻提高：2023年4月1日起，香港稅務(wù)局實(shí)施新規(guī)，即使無(wú)運(yùn)營(yíng)的公司也必須提交審計(jì)的“不活躍報(bào)告”，此前未補(bǔ)審計(jì)的零申報(bào)公司需追溯所有年度報(bào)告。

（二）香港證監(jiān)會(huì)監(jiān)管加強(qiáng)引入“市場(chǎng)偵測(cè)模型”：香港證監(jiān)會(huì)引入新的“市場(chǎng)偵測(cè)模型”，運(yùn)用以人工智能（AI）驅(qū)動(dòng)的分析方法，來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)披露、市場(chǎng)趨勢(shì)及各項(xiàng)管治指標(biāo)，以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)狀況加劇的公司。這有助于將資源集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警跡象，加強(qiáng)企業(yè)管治及內(nèi)部監(jiān)控措施。

（三）全球最低稅率的影響全球最低稅率為15%，旨在確?？鐕?guó)企業(yè)集團(tuán)在其運(yùn)營(yíng)的每個(gè)司法管轄區(qū)支付至少15%的有效稅率。這一政策由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）推動(dòng)，目的是防止跨國(guó)企業(yè)通過(guò)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅或免稅地區(qū)來(lái)侵蝕稅基。香港特區(qū)政府已根據(jù)OECD的GloBE規(guī)則范本，制定了《2024年稅務(wù)（修訂）（跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最低稅）條例草案》，并計(jì)劃從2025年起對(duì)受涵蓋跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施15%的全球最低實(shí)際稅率。

審計(jì)報(bào)告能夠幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)這一變化，確保企業(yè)在新的稅收環(huán)境下依然能夠保持合規(guī)并優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。

在中國(guó)企業(yè)出海的大趨勢(shì)下，香港公司是很多企業(yè)開啟海外生意的第一個(gè)跳板。作為企業(yè)老板，您是否真的了解如何在您的實(shí)際業(yè)務(wù)場(chǎng)景使用香港公司實(shí)現(xiàn)全球化布局？新財(cái)年下，香港公司有什么優(yōu)惠有錯(cuò)？整體監(jiān)管收緊，又有什么避坑指南？

免責(zé)聲明：市場(chǎng)有風(fēng)險(xiǎn)，選擇需謹(jǐn)慎！此文僅供參考，不作買賣依據(jù)。

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